Déduire vos charges extraordinaires de votre déclaration fiscale au Luxembourg
Dans le cadre des charges extraordinaires, vous pouvez notamment déduire les frais suivants :
- Les frais de domesticité (personne directement engagée, société de titres services,…) ;
- Les frais de garde d’enfants (personne directement engagée ou crèches, garderies, maisons relais,..) ;
- Les frais d’aides et soins en raison de l’état de dépendance de vous-même, contribuable, respectivement votre conjoint(e) ou partenaire pacsé(e).
Ces frais sont déductibles pour autant que les personnes engagées ou organismes soient valablement agréés et déclarés à la sécurité sociale légalement obligatoire.
Si vous être frontalier et que vous bénéficiez des conditions d’assimilation fiscale aux résidents luxembourgeois, vous pouvez faire appel à des personnes ou organismes valablement agréés dans l’Union Européenne.
Comment déduire vos charges extraordinaires ?
Sur présentation des justificatifs correspondant, la somme de ces frais ci-dessus peuvent être déduits soit :
1 | Forfaitairement :
Vous pouvez déduire jusqu’à 5.400,00 € par année d’imposition (450,00 € par mois) ;
2 | Sur base des frais réels :
Moyennant les justificatifs de dépenses, les frais qui peuvent être pris en considération sont les suivants :
- les frais ci-dessus mentionnés ;
- les frais de maladie non couverts par une caisse de maladie ;
- l’entretien de parents sans ressources ou nécessiteux ;
- les prestations alimentaires ;
- les frais de divorce ;
- les frais de funérailles non couverts par une caisse de décès ou la fortune du défunt ;
- les dépenses découlant d’un changement de profession ;
- (…).
Ces frais sont déductibles pour autant :
- qu’ils soient inévitables ;
- qu’ils réduisent de façon considérable votre faculté contributive.
Ce dernier critère peut être considéré comme rempli à conditions que ces frais dépassent un certain pourcentage de votre revenu imposable variant en fonction de votre état civil (célibataire ou marié/pascé) et du nombre d’enfants à votre charge.
Les frais d’entretien, d’éducation ou de formation professionnelle d’enfants ne faisant pas partie de votre ménage et principalement à votre charge ne peuvent être déduits que forfaitairement à concurrence de max. 4.020,00 € par enfant et par année d’imposition.
Sur présentation du certificat médial définissant votre taux de réduction de la capacité de travail, un abattement forfaitaire progressif est prévu pour invalidité ou infirmité.