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« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 1.- Le contexte

« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 1.- Le contexte

« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 2.- Le régime complémentaire de pension pour travailleurs indépendants

« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 2.- Le régime complémentaire de pension pour travailleurs indépendants

« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 3.- Deux catégories de personnes sont éligibles

« Régime complémentaire de pension agréé pour indépendants et professions libérales (RCPI) » : 3.- Deux catégories de personnes sont éligibles

Facturation sur mesure

Décompte annuel ou modération d’impôt célibataire ou couple

Décompte annuel ou modération d’impôt célibataire ou couple

Annexe autre

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Annexe 190

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Couple pacsé avec 1 déclaration

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Déplacement facturé à 60€

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Déplacement facturé à 90€

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Déclaration d’impôt Formulaire 100 Groupe de 4

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Déclaration d’impôt Formulaire 100 Groupe de 3

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Étiquette : déduction

30 Déc

Pension privée : une assurance à capital garanti ou investie dans des fonds, laquelle choisir ?

by Admin | in assurances, Non classé | on 30 décembre 2017
prévoyance-vieillesse : comment investir sa prime ?

Les primes déductibles fiscalement en assurance pension (art. 111bis LIR) peuvent être investies soit :

  • à capital garanti ;
  • dans des fonds d’investissement ;
  • ou en combinant ces deux possibilités.

D’ailleurs, la législation fiscale ne limite pas le nombre de contrats souscrits (éventuellement ensemble avec votre conjoint ou partenaire).

Même si la déclaration d’impôt (formulaire 100 – imposition par voie d’assiette) ne prévoit que 3 lignes (pour 3 contrats souscrits), vous pourriez pleinement faire valoir un nombre de contrats supérieurs à 3 (éventuellement via une feuille explicative annexe à votre déclaration).

Cependant, veillez à respecter :

  • le plafond fiscal max. de 3.200 €/an pour la somme des primes versées sur des contrats pension souscrits à votre nom, respectivement au nom de votre épouse ou partenaire ;
  • l’âge au terme du contrat : entre 60 et 75 ans ;
  • la durée minimale du contrat : 10 ans.

L’assurance-vie à capital garanti au terme :

Elle prévoit une capitalisation des primes versées à un taux d’intérêt garanti. Ce taux d’intérêt est défini par le Commissariat aux Assurances (l’autorité de contrôle des assurances à Luxembourg) pour toutes les compagnies d’assurances actives à Luxembourg.

En baisse ces dernières années, ce taux s’élève à max. 0,75% brut par an depuis le 1er janvier 2017 pour les contrats libellés en Euro. Complémentairement, une participation bénéficiaire annuelle non garantie peut être versée. Elle dépendra des plus-values financières de la compagnie d’assurances sur les montants investis (majoritairement en actifs obligataires européens). En pratique, si les taux d’intérêts remontent à l’avenir, il est fort probable que les participations bénéficiaires de votre contrat soient revues à la hausse.

L’assurance-vie liée à des fonds d’investissement :

Même si cette assurance ne prévoit pas une telle garantie, elle vous offre la perspective d’un rendement plus élevé au terme dépendant des marchés boursiers.

Suivant la forme d’assurance pension proposée par la compagnie d’assurances, vous pourrez investir parmi :

  • des fonds d’actions ;
  • des fonds obligataires ;
  • au moins un fonds monétaire.

Sans rentrer dans le détail des deux formules légales (stock ou flux), les règles d’investissement suivantes sont d’application :

  • à la souscription de votre contrat :
    • plus vous êtes âgé, plus la proportion investie en actions sera réduite au profit de la partie obligataire et/ou monétaire ;
  • au cours de votre contrat :
    • la proportion investie en actions sera périodiquement arbitrée automatiquement au profit de celle investie en obligations. L’objectif poursuivi est de réduire la volatilité de votre investissement en particulier à l’approche du terme de votre contrat pension ;
    • vous ne pourrez arbitrer vos investissements qu’au profit d’actifs moins risqués. Dans ce cas, il ne vous sera plus possible de revenir vers des actifs plus risqués.

A l’approche du terme de votre contrat pension, vous avez la possibilité d’arbitrer tout ou partie de vos avoirs dans le fonds monétaire afin de vous garantir tout ou partie de votre capital investi. Mais ne le faites pas trop tôt (par rapport au terme de votre contrat) car le rendement de ce fonds est très faible voire proche de 0% par rapport aux rendements des fonds disponibles et que vous n’aurez plus la possibilité de revenir vers des actifs plus risqués avant le terme de votre contrat.

Si vous souhaitez un conseil professionnel et indépendant sur les différentes solutions d’assurance pension possibles, consultez-nous via notre formulaire

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Tagged 111bis, capital garanti, déclaration, déduction, dépense spéciale, fiscal, fiscalité, fonds d'investissement, Impot, impôts, non-résident, Pension, prévoyance-vieillesse
20 Nov

La fin de l’année approche : que puis-je déduire dans ma déclaration fiscale ?

by Renaud Glenisson | in fiscalité | on 20 novembre 2017
Assufisc - Que puis je déclarer dans ma déclaration

La fin de l’année approche : que puis-je déduire dans ma déclaration fiscale 2017 ?

Tout résident luxembourgeois peut bénéficier de déductions fiscales dans sa déclaration d’impôt.

De même, le frontalier, non-résident du Luxembourg mais y travaillant, peut aussi bénéficier de déductions fiscales pour autant qu’il soit assimilable à un résident luxembourgeois. Pour plus d’information, cliquez sur le lien :

En 2018, les frontaliers mariés devront faire face à une nouvelle fiscalité.

Les déductions fiscales les plus courantes sont les suivantes :

  1. les frais d’obtention soit forfaitairement à concurrence de 540 €, soit sur base des frais réels comme :
    • les frais de déménagement professionnel
    • les frais de cours de perfectionnement professionnel et livres/publications spécialisées dans l’activité professionnelle;
    • les frais de vêtements professionnels spéciaux ;
    • les dépenses pour instruments de travail servant à plus de 90% à l’activité salariée ;
    • les cotisations auprès d’une chambre professionnelle ou un syndicat.
    • …
  2. les frais de déplacement à concurrence d’un forfait de max. 2.574 € (soit 26 unités d’éloignement à 99 €) ;
  3. dans certaines limites, les revenus exonérés d’impôts comme le salaire pour travail de nuit, de dimanche et jours fériés, les heures supplémentaires, les chèques-repas, les cadeaux, les capitaux d’assurance vie, 50% des rentes viagères, les allocations de naissance et pour congé parental, les bonifications d’intérêts sur prêts immobiliers (max. 3.000 €) et sur prêts à la consommation (max. 500 €) (plafonds doublés) en cas d’imposition collective ;
  4. les dépenses spéciales comme :
    • sous certaines conditions, les rentes alimentaires suite à divorce à concurrence de max. 24.000€ ;
    • à concurrence de 672 € par personne dans le ménage :
      • les intérêts débiteurs de prêts personnel ;
      • les cotisations et primes d’assurance en cas de décès (y inclus l’assurance décès du prêt immobilier*) ou de vie (assurances d’une durée de plus de 10 ans) ;
      • les primes d’assurance en Responsabilité Civile : RC auto, RC habitation, RC Vie Privée,…
        les cotisations versées à des sociétés de secours mutuelle comme la caisse médico-chirurgicale, l’hospitalisation complémentaire, les assurances « santé »,…
    •  les primes d’épargne-vieillesse à concurrence de max. 3.200 € par contribuable célibataire ou par conjoint marié ou pacsé moyennant les conditions suivantes :
      durée minimale de souscription : 10 ans ;

      • âge au terme du contrat : min. 60 ans et max. 75 ans ;
      • remboursement anticipé : exclu sauf dans les cas d’une maladie ou d’une invalidité grave ;
      • depuis cette année, il est possible de recevoir 100% du capital dû au terme du contrat sans obligation partielle de versement en rente.
        les cotisations versées à des caisses d’épargne-logement agréée à concurrence de 672€ par personnes dans le ménage. Depuis l’année 2017, ce plafond est doublé si le souscripteur est âgé entre 18 et 40 ans (condition à remplir uniquement par un des conjoints mariés ou pacsés) ;
    • les cotisations sociales des salariés ;
    • à concurrence de max. 1.200 €, la cotisation personnelle payée par l’employé dans un régime complémentaire de pension mis en place par l’employeur ;
    • les dons et libéralités de min. 120 € et de max. 1.000.000 € avec un max. de 20% du total des revenus imposables à des organismes d’utilité publique et reconnus par règlement grand-ducal,… ;
    • sous certaines conditions de plafond déductible en fonction de l’âge et des enfants à charge, une prime unique en assurance décès d’un prêt immobilier en relation avec son habitation personnelle peut être déductible.
  5. les intérêts d’emprunts immobiliers de la résidence principale à concurrence de max. 2.000 € par personne dans le ménage (pour l’année d’occupation et les 5 années suivantes), 1.500 € (les 5 années subséquentes) et 1.000 € à partir de la 11ème année ;
  6. les charges extraordinaires notamment pour :
    • les frais de garde d’enfants et de domesticité à concurrence de max. 5.400 € par an (450 € par mois) ;
    • les charges d’enfant(s) ne faisant pas partie du ménage à concurrence de max. 4.020 € par enfant.

A ces déductions fiscales possibles, les contribuables mariés ou pacsés en imposition collective bénéficient de l’abattement conjoint (aussi appelé abattement extra-professionnel) de 4.500 € par an (375 € par mois) pour autant qu’ils perçoivent tous les deux des revenus imposables d’une activité professionnelle (bénéfice commercial, agricole et forestier, bénéfice de profession libérale ou revenu net d’une occupation salariée).

Si vous souhaitez encore bénéficier de dépenses déductibles sur vos revenus 2017, consultez-nous en complétant le formulaire de contact via notre formulaire

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Tagged activité professionnelle, charges extraordinaires, cotisation sociale, déclaration, déduction, dépenses, fin d'année, Impot, intérêts

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